Monterrey, NL.- El nuevo límite a deducciones que pretende imponer la 4T podría triplicar hasta la tasa efectiva del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que paguen empresas con malos resultados en un ejercicio fiscal, revelan análisis realizados por fiscalistas.
Para ilustrar el caso, los especialistas simularon un escenario de una compañía que tuvo ingresos anuales por 100 millones de pesos y que, por cualquier razón, no tuvo buenos resultados.
En el ejercicio, la empresa tiene deducciones equivalentes a 98% de sus ingresos, explicó Juan Antonio Ortiz Cantú, socio del despacho legal y contable Norte Fiscal & Legal.
Bajo la reglamentación actual, pagaría ISR sobre 2 millones de pesos, lo que resultaría (con una tasa de 30%) en un impuesto de 600 mil pesos.
Bajo las nuevas reglas el fisco ya no permitiría tener un mal año.
La nueva base gravable mínima de la empresa es de 3.33 millones de pesos, por lo que ahora tendría que pagar 999 mil pesos de ISR. ¡Un alza de 67 por ciento!
Tope, sólo para empresas con utilidad fiscal
El mecanismo de poner un tope a las deducciones empresariales aplicaría únicamente a empresas que determinen utilidad fiscal en el ejercicio, dijo el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
El SAT dijo en una Nota Informativa que la propuesta de limitar las deducciones empresariales no está basada en las ventas de las empresas y que su único objetivo es combatir la evasión fiscal.
Gravarían 3% de ventas aunque haya pérdidas
Si el proyecto de Presupuesto 2027 avanza, a partir del próximo año las empresas deberán pagar Impuesto Sobre la Renta sobre al menos 3.3% de sus ventas, hayan tenido o no utilidades, consideran expertos.
La iniciativa del Gobierno para limitar deducciones fiscales de empresas para ampliar la base gravable del ISR terminará por afectar a la inversión privada, obligará a las empresas a pagar más impuestos aun cuando arrojen pérdidas y no ataca de manera directa el problema recaudatorio, consideraron los especialistas.
“Una de las medidas que están estableciendo es un impuesto mínimo sobre las utilidades y eso se calcula en la manera que dice que las deducciones de una empresa no deben exceder 96.67%; significa que 3.3% debe tener un mínimo de utilidad sobre las ventas”, indicó la directora financiera de una compañía consultada por Grupo Reforma y quien pidió el anonimato.
“Eso puede ser altísimo. Si tú tienes unas deducciones que te dan 98%, y todo está de acuerdo a Ley, el SAT dice: ‘no puedes pasar de 96%’”, expuso. “Estaría con esto forzando a que las empresas al menos le paguen 3.33% sobre las ventas”, agregó.
Destacó que, aun cuando la presidenta Claudia Sheinbaum dice que no hay incremento en la tasa de ISR, realmente sí hay un aumento muy sustancial en la tasa efectiva de impuestos: no aumenta 30%, pero sí disminuyen las deducciones, por lo cual es un impacto fuerte.
jacl